Даний перелік закріплений урядовою постановою (№1238 від 27 грудня 2010 р.), текст якої оприлюднений на офіційному сайті Кабміну.
Згідно з постановою, даний перелік передбачає такі підстави перевірки, як: порушення справи про банкрутство платника ПДВ і/або його постачальників; наявність різниці між сумою податкового кредиту, сформованого платником, і сумою податкових зобов`язань його контрагентів, які не усунені за результатами проведення камеральної перевірки.
Крім того, підставою для проведення документальної позапланової виїзної перевірки є відсутність даних в податковій звітності платника про здійснення впродовж попередніх 12 місяців (для платників податку з квартальним звітним періодом - впродовж попередніх 4 місяців) операцій з постачання товарів/послуг, до яких застосовується нульова ставка ПДВ, або наявність даних про те, що об`єм таких операцій складає менше 50% загального об`єму постачань.
Також перевірка може бути здійснена у випадку, якщо платник податку не відповідає жодному з наступних критеріїв: у кожному з останніх 4-х звітних податкових періодів (кварталів) чисельність працівників, які знаходяться в трудових відносинах з платником, перевищує 20 осіб і середня зарплата всіх працівників не менше ніж у 2,5 разу перевищує мінімально встановлений законодавством рівень; має основні фонди для здійснення діяльності, залишкова балансова вартість яких на звітну дату перевищує суму податку, заявлену до відшкодування за попередніх 12 календарних місяців; рівень визначення податкового зобов`язання з податку на прибуток до сплати до бюджету (співвідношення сплаченого податку до об`ємів одержаних доходів) є вище середнього по галузі в кожному з останніх 4-х звітних податкових періодів (кварталів).
Підставою для перевірки також визначена відсутність впродовж попередніх 24 послідовних звітних податкових періодів (місяців) (для платників податку з квартальним звітним періодом - впродовж попередніх 8) документальних планових перевірок і наявність документально підтвердженої інформації про порушення платником норм податкового законодавства.
Дана постанова діє з 1 січня 2011 року.