Під час продажу квартири або будинку необхідно не тільки знайти покупця, а й підготуватися до витрат. Річ у тім, що податки можуть "з'їсти" до чверті суми угоди, особливо якщо у людини це вже не перший продаж за рік.
Адвокат АО Leshchenko & Partners Ірина Смітюх розповіла УНІАН, який податок на продаж квартири або будинку в Україні потрібно сплатити продавцю та покупцю, від чого залежить його розмір, хто може скористатися пільгами та як уникнути зайвих проблем із законом.
- Який податок під час продажу квартири
- Податок під час продажу квартири - що впливає на його розмір
- Податок під час продажу квартири в Україні - які є пільги
Який податок під час продажу квартири
Насамперед ми дізналися, хто платить податок під час продажу квартири в Україні.
Як пояснює адвокатка Ірина Смітюх, під час продажу житла продавець сплачує податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) і військовий збір. Покупець, зі свого боку, сплачує внесок до Пенсійного фонду в розмірі 1% від вартості нерухомості.
Крім того, додає вона, обов'язковим є державне мито в розмірі 1% від вартості нерухомості та витрати на послуги нотаріуса. За словами Смітюх, ці витрати зазвичай обумовлюються сторонами і можуть оплачуватися за домовленістю.
"Розмір податків залежить від багатьох чинників: виду нерухомості (житло або комерційна нерухомість), кількості років, протягом яких майно перебуває у вашій власності, кількості продажів нерухомого майна за рік, а також від того, чи було житло вами успадковано або придбано", - пояснює адвокат.
Податок під час продажу квартири - що впливає на його розмір
Як виявилося, податок при продажу квартири понад 3 роки в Україні буде меншим.
Ірина Смітюх зазначає, що якщо житло перебуває у власності особи понад три роки, і це перший продаж у поточному році, тоді ПДФО та військовий збір не сплачуються. У такому разі від вартості майна потрібно сплатити лише 2% - 1% внеску до Пенсійного фонду та 1% державного мита.
Юрист уточнює, що військовий збір сплачується тільки в тому разі, якщо сплачується ПДФО. Тобто особа, яка отримала дохід від продажу майна, що оподатковується за нульовою ставкою ПДФО, звільняється від сплати військового збору.
Також вона розповіла про податок під час продажу квартири, отриманої у спадок в Україні. Так, якщо об'єкт нерухомості був успадкований, ПДФО і військовий збір платити не потрібно, незалежно від того, скільки років ви володієте майном.
Якщо особа здійснює перший продаж за рік, але нерухомість перебуває у її власності менше ніж три роки, додатково до цих 2% доведеться сплатити ще ПДФО в розмірі 5% від вартості житла та військовий збір, який також становить 5%. Загалом розмір податків становитиме 12% від вартості.
Якщо йдеться про другий продаж за рік, і нерухомість перебуває у власності понад три роки, загальний розмір податків також становитиме 12%: 5% ПДФО, 5% військового збору, 1% ЄСВ і 1% державного мита.
Якщо це другий продаж, але житло перебуває у власності продавця менше трьох років, то розмір ПДФО вже становитиме 18%, а загальний розмір податку - 25%.
У разі третього і наступних продажів розмір ПДФО сягне 18%. Нерезиденти також мають сплатити 18% ПДФО,
- додає Ірина Смітюх.
Для нежитлових об'єктів, наприклад, комерційної нерухомості діють такі ставки: ПДФО - 5%, військовий збір - 5%, держмито - 1%, незалежно від часу перебування у власності особи.
Адвокат уточнює, що сума, з якої сплачується податок та інші платежі, - це сума доходу, отриманого від продажу нерухомості. Дохід визначається від ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, тобто суми, яку покупець передає продавцю за нерухоме майно, але вона не може бути нижчою за оціночну вартість.
"Ми не радимо навмисне занижувати вартість нерухомого майна в договорі заради зменшення податкового навантаження, оскільки в разі визнання недійсним такого договору купівлі-продажу майна продавець не зможе довести реальні збитки, яких він зазнав на купівлю нерухомого майна", - попереджає Смітюх.
Адвокат пояснює: якщо протягом року продається третій або наступні об'єкти нерухомості, то дохід від такого продажу можна зменшити на підтверджені документами витрати на купівлю цього майна в Україні.
"Що це означає? Що в разі продажу третього об'єкта можна платити ПДФО тільки з прибутку, а не з повної вартості майна під час продажу, тож зберігайте всі документи, що підтверджують витрати на купівлю нерухомого майна", - пояснює Смітюх.
Податок під час продажу квартири в Україні - які є пільги
За словами адвоката Ірини Смітюх, згідно із законодавством, від сплати 1% державного мита звільняються:
- інваліди 1 і 2 груп;
- постраждалі внаслідок Чорнобильської катастрофи;
- інваліди війни та сім'ї воїнів.
"Але не все так просто. Якщо одна сторона звільнена від сплати, то нотаріус вимагатиме сплати мита з іншої сторони. Тобто повне звільнення можливе лише тоді, коли обидві сторони належать до зазначених вище категорій, оскільки державне мито сплачується за посвідчення договорів відчуження нерухомого майна", - пояснює адвокат.
Крім того, під час купівлі нерухомого майна можна не сплачувати 1% внеску до Пенсійного фонду, якщо це ваша перша купівля нерухомого майна, ви не брали участі в приватизації, не успадкували нерухомість, вам її не дарували, або ви перебуваєте у квартирній черзі, але все це теж потрібно документально підтвердити.
Знання про те, який податок під час продажу квартири в Україні, допоможе більш усвідомлено підходити до справ із нерухомістю.
Ірина Смітюх спеціалізується на цивільному, господарському, адміністративному, трудовому, земельному та податковому праві. Має значний досвід супроводу сімейних спорів, питань звільнення з публічної служби, захисту права власності, а також консультує у сфері фінансового та банківського регулювання.
Понад 15 років практичної юридичної діяльності.
